Déclaration LMNP 2025 : le guide complet, pas à pas !

Vous êtes loueur en meublé non professionnel et vous devez faire votre déclaration LMNP en 2025 ? Vous cherchez à comprendre les différentes étapes pour déclarer correctement vos revenus locatifs ?

La déclaration LMNP nécessite de respecter plusieurs échéances et formalités administratives tout au long de l'année. Du choix du régime fiscal à la transmission des documents aux services des impôts, chaque étape doit être réalisée dans les délais pour éviter toute pénalité.

Prêt à maîtriser toutes les subtilités de la déclaration LMNP ? Suivez notre guide complet !

TABLE DES MATIÈRES

Déclarer sa location meublée : tableau des échéances en 2025

Vous souhaitez déclarer votre activité de loueur en meublé non professionnel (LMNP) ? Vous avez des doutes concernant la date limite de déclaration ?

Voici un tableau récapitulant les échéances en matière de déclaration LMNP 2025 :

Pour les propriétaires optant pour la déclaration papier, une date unique s'applique : le 22 mai 2025, quel que soit votre département de résidence.

Les contribuables résidant à l'étranger mais possédant un bien locatif meublé en France suivent le calendrier de la zone 1.

Les étapes pour déclarer votre activité de loueur en meublé non professionnel

1. Création de votre activité

La création de votre statut LMNP requiert une déclaration auprès du greffe du tribunal de commerce dans les 15 jours suivant le début de la location meublée. Pour cette première démarche administrative, munissez-vous du formulaire P0i disponible sur le site de l'INPI.

Le dossier d'inscription doit comporter plusieurs éléments essentiels : une pièce d'identité, un justificatif de domicile et le titre de propriété du bien destiné à la location meublée non professionnelle.

Une fois votre dossier validé, le répertoire Sirène de l'INSEE vous attribuera un numéro SIRET sous 2 à 3 semaines. Ce numéro unique deviendra indispensable pour toutes vos démarches fiscales ultérieures, notamment lors de votre première déclaration de revenus locatifs.

2. Choix du régime fiscal : micro-BIC ou réel simplifié

Au moment de votre déclaration de revenus locatifs, deux options s'offrent à vous.

Le régime micro-BIC propose un abattement forfaitaire de 50 % sur vos recettes locatives, sans comptabilité détaillée à tenir. Cette solution convient aux propriétaires générant moins de 77 700 € de revenus annuels avec des charges limitées.

Le régime réel simplifié permet quant à lui de déduire l'ensemble de vos charges réelles : taxe foncière, intérêts d'emprunt, frais de gestion, amortissement du bien immobilier. Un expert-comptable peut vous accompagner dans la production de votre liasse fiscale annuelle.

Pour optimiser votre choix, comparez le montant de vos charges à l'abattement forfaitaire de 50 %. Si vos dépenses dépassent ce seuil, le régime réel s'avérera plus avantageux fiscalement.

3. Obtention du numéro SIRET

La procédure dématérialisée sur le site de l'INPI représente désormais la voie unique pour obtenir votre numéro SIRET en tant que loueur meublé. Cette démarche gratuite remplace l'ancien formulaire P0i papier.

Le délai moyen d'attribution de votre SIRET varie entre 15 jours et 3 semaines après validation de votre dossier en ligne. Un mail de confirmation vous sera adressé dès réception de votre demande par l'administration.

L'obtention du SIRET marque le début officiel de votre activité de location meublée. Ce numéro d'identification unique servira pour vos déclarations fiscales et vos échanges avec l'administration. N'oubliez pas de le conserver précieusement, car il sera exigé lors de votre première déclaration de revenus au mois de mai 2025.

4. Déclaration fiscale

Une fois votre numéro SIRET obtenu, la déclaration des revenus locatifs s'effectue sur votre espace personnel des impôts. Pour le régime micro-BIC, renseignez simplement le montant total de vos recettes sur le formulaire 2042-C-PRO.

Le régime réel demande une comptabilité plus détaillée, avec la transmission d'une liasse fiscale avant le 20 mai 2025. Les bénéfices industriels sont à reporter sur votre déclaration d'impôt sur le revenu, en incluant l'ensemble des charges déductibles comme les frais de gestion ou la taxe foncière.

Les propriétaires de meublés de tourisme doivent également déclarer leurs revenus issus des plateformes de réservation. Le projet de loi de finances 2025 (PLF 2025), qui est venu rebattre les cartes du statut LMNP, impose désormais une distinction claire entre location longue durée et saisonnière dans votre déclaration.

5. Suivi comptable

La tenue d'une comptabilité LMNP s'adapte à votre régime fiscal choisi. Pour les propriétaires au micro-BIC, un simple suivi des revenus locatifs suffit, avec la conservation des justificatifs pendant 3 ans.

Le régime réel demande une organisation plus rigoureuse. Voici les documents essentiels à conserver :

• Les factures d'achat du mobilier et des équipements

• Les quittances de loyer et les contrats de location

• Les relevés de charges de copropriété

• Les justificatifs de travaux et d'entretien

Un tableur Excel peut suffire pour suivre vos comptes, mais les outils numériques spécialisés simplifient la gestion quotidienne. Ces solutions permettent de scanner vos documents, générer des tableaux d'amortissement et préparer votre liasse fiscale annuelle.

Déclaration LMNP : récapitulatif des étapes

Les erreurs courantes à éviter

La déclaration LMNP comporte plusieurs pièges qui peuvent compromettre votre statut fiscal. Voici les principales erreurs à éviter :

• Une base imposable mal calculée en oubliant certains revenus, comme les charges locatives récupérées auprès des locataires,

• La confusion entre déficits du régime réel et abattement du micro-BIC lors du changement de régime fiscal,

• L'absence de distinction entre location saisonnière et chambre d'hôte dans la déclaration de votre chiffre d'affaires,

• Le non-respect des délais du mois de mai pour l'option au régime réel, compromettant vos avantages fiscaux,

• La mauvaise comptabilisation des frais de notaire et charges pour les résidences de services,

• L'oubli de déclarer un changement de situation au guichet des formalités en cas de vente.

Une vigilance particulière s'impose sur ces points pour sécuriser votre statut de bailleur et optimiser votre tranche d'imposition.

Que faire en cas de retard dans la déclaration ?

Un retard dans votre déclaration LMNP ne signifie pas une situation irrémédiable. La première chose consiste à régulariser rapidement votre situation auprès du greffe du tribunal de commerce en envoyant le formulaire P0i.

L'administration fiscale examine les dossiers au cas par cas, avec une certaine tolérance pour les nouveaux déclarants. Un courrier explicatif adressé au contrôleur des finances publiques, justifiant les raisons de votre retard, permet souvent d'éviter les pénalités de 150 € par document manquant.

Pour les déclarations au régime réel, particulièrement complexes, les services fiscaux se montrent plus compréhensifs lors d'un premier retard. Le rendez-vous avec votre centre des impôts reste la meilleure solution pour régulariser sereinement votre situation.

Questions fréquentes

Quels sont les avantages et inconvénients du LMNP ?

La fiscalité avantageuse du LMNP permet de percevoir des loyers plus élevés qu'en location vide et de bénéficier d'un abattement forfaitaire de 50 % en micro-BIC ou de l'amortissement du bien au régime réel.

Les contraintes restent limitées avec une gestion simplifiée, notamment en résidence services où un gestionnaire s'occupe des locataires.

Attention toutefois à la complexité comptable au régime réel qui nécessite souvent l'aide d'un expert-comptable, et aux obligations d'équipement du logement qui demandent un investissement initial conséquent.

Comment choisir entre le régime micro-BIC et réel ?

Le choix entre ces deux régimes fiscaux dépend principalement de vos charges annuelles. Le micro-BIC, avec son abattement forfaitaire de 50 %, convient si vos dépenses restent limitées.

Optez pour le régime réel lorsque vos charges dépassent la moitié de vos revenus locatifs, vous pourrez alors les déduire intégralement et profiter de l'amortissement du bien immobilier.

Une simulation comparative vous aidera à déterminer la solution la plus avantageuse pour votre situation.

Le numéro SIRET est-il obligatoire pour louer en meublé ?

L'obtention d'un numéro SIRET constitue une démarche obligatoire avant la mise en location de votre bien meublé. Cette formalité gratuite doit être effectuée dans les 15 jours suivant le début de votre activité via le guichet unique des entreprises.

Le SIRET vous permettra d'identifier officiellement votre activité auprès de l'administration fiscale et s'avère indispensable pour vos déclarations de revenus locatifs.

Quels documents conserver pour ma déclaration LMNP ?

Pour une gestion optimale de votre location meublée, conservez vos factures d'équipement et contrats de location signés pendant 3 ans. Gardez également les quittances de loyer, relevés bancaires des encaissements, justificatifs de charges et travaux réalisés.

Au régime réel, ajoutez vos tableaux d'amortissement et votre compte de résultat annuel. Un classement chronologique de ces documents facilitera vos futures démarches administratives.

Comment déclarer mes revenus LMNP aux impôts ?

Vos revenus locatifs LMNP doivent être déclarés via le formulaire 2042-C-PRO dans la sous-rubrique « Revenus des locations meublées non professionnelles ».

Au régime micro-BIC, reportez simplement le montant brut de vos loyers. Pour le régime réel, transmettez également votre liasse fiscale (formulaires 2031-SD et 2033) au service des impôts des entreprises avant le 5 mai 2025.